Přenesená DPH ve stavebnictví
vydání: 20111219 - verze: 14
Pro tuzemskou reverse charge (RCH) jsou ve Variu připraveny nové typy zdanitelných plnění. Ta jsou k dispozici na dokladech, na nichž je uvedeno datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) 1.1.2012 a novější. Podmínkou je také vyplnění pole DIČ na kartě Obecné.
Nová zdanitelná plnění:
| Modul | Zdanitelné plnění | Přiznání k DPH | |
| Přijaté doklady | RCH stavba a montáž | zdanění a nárok na odpočet ve stejné výši | ř.10 nebo ř.11 |
| Vydané doklady | Stavba a montáž | povinnost zdanit má příjemce |
ř.43 nebo ř.44 |
Na vydaných dokladech se faktura pořizuje obdobně jako pro plnění osvobozená, tj. s nulovou sazbou DPH a příslušným typem zdanitelného plnění.
Na přijatých dokladech je třeba zapsat pomocný řádek pro DPH, tedy obdobně, jako se v současné době ve Variu zpracovávají faktury z EU.
Nejdříve se zapíšou položky faktury. Poté se přidá položka bez předkontace, do ceny bez DPH se zapíše částka z faktury, doplní se sazba. Z nabídky zdanitelných plnění se vybere příslušné zdanitelné plnění (obr. 1).
Obrázek 1: Typ zdanitelného plnění RCH stavba a montáž v přijatém dokladu.
Tento pomocný řádek nevstupuje do součtu dokladu. Hodnoty z něj slouží pouze pro Přiznání k DPH, částka DPH se zaúčtuje dle nastavení v Možnostech předkontací 343xxx / 343yyy.
Tuto předkontaci je třeba si doplnit (agenda Účetnictví, volba z menu Agenda l Možnosti předkontací...), a to jak pro přijatá, tak uskutečněná plnění. Na nový řádek nejdříve v poli sloupce Kniha vyberte Přijatá zdanitelná plnění. Pak v poli sloupce Předkontace vyberte z nabídky RCH stavba a montáž (případně je možné zapsat ručně). Zapište číslo účtu 343. Následně řádek označte a zkopírujte do nového. Poté změňte Přijatá plnění na Uskutečněná zdanitelná plnění a upravte účty. Doporučujeme použít různé analytiky (obr. 2).
Obrázek 2: Možnosti předkontací.
Povinný výpis z evidence pro daňové účely podle § 92a zákona o DPH ve formátu XML i pro tisk najdete v agendě Účetnictví jako tiskový formulář Přenesená DPH.
Se zdanitelnými plněními pro stavební a montážní práce se pracuje stejně jako s plněním pro odpady (Přenesená DPH, RCH tuzemsko) od letošního dubna. Od ledna 2012 však již není nutné vyplňovat u položek produkt. Podmínkou je zadání množství v určené jednotce (pro odpady = kg).